Qu’est-ce que le PER ?
Qu’est-ce que le PER ? Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme, créé par la loi Pacte en 2019, qui remplace progressivement les anciens dispositifs comme le PERP, le Madelin, le Perco ou le contrat article 83.
Son objectif : permettre à chacun de constituer une épargne pendant sa vie active, pour la transformer en rente ou capital au moment de la retraite, tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse.
Les 3 types de PER
PER Individuel
- Ouvert à tous : salariés, indépendants, demandeurs d’emploi
- Versements volontaires déductibles du revenu imposable
- Sortie possible en rente, capital, ou mixte
- Déblocage anticipé possible pour l’achat de la résidence principale ou en cas d’accident de la vie
PER Collectif (PERcol)
- Mis en place par l’entreprise pour tous les salariés
- Alimenté par l’intéressement, la participation, les jours de repos non pris, etc.
- Sortie en capital ou rente selon les versements
- Frais de gestion souvent pris en charge par l’employeur
PER Obligatoire (PERob)
- Réservé à certaines catégories de salariés
- Versements obligatoires (part patronale et salariale)
- Sortie uniquement en rente viagère
- Déblocage anticipé limité à des cas exceptionnels
Quels avantages fiscaux ?
- Déduction des versements volontaires du revenu imposable (jusqu’à 45 % d’économie d’impôt selon le taux marginal d’imposition)
- Fiscalité avantageuse à la sortie selon le mode choisi (rente ou capital)
- Transmission du capital en cas de décès avec des conditions fiscales favorables
Pour les travailleurs non salariés & indépendants (TNS), le contrat est éligible en Loi Madelin
💬 Exemple : un cadre versant 7 000 € sur son PER peut économiser jusqu’à 2 100 € d’impôts par an.
Déblocage anticipé :
Le PER permet désormais de débloquer l’épargne avant la retraite dans certains cas :
- Achat de la résidence principale
- Invalidité, décès du conjoint, fin de droits au chômage
- Surendettement ou liquidation judiciaire
Adoption du PER
Depuis son lancement, le PER connaît un succès croissant :
- 10,4 millions de titulaires en 2024
- 108,8 milliards d’euros d’encours, contre 31,6 milliards en 2020
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